深圳市誠本會計事務所有限公司
龍崗 0755-89915678
龍華 0755-89914678
更多資訊請關注:誠本會計

更多資訊請關注:誠本會計

-->>>

稅負率異常被查!會計務必做好自查!(附各行業最新預警大全)

 二維碼 143
發表時間:2021-04-27 09:53

最近,在后臺看到這樣一條咨詢:專管員說我們稅負率偏低,怎么才能知道自己的稅負率是不是異常?怎么應對啊?



稅負率是一個很容易被企業忽視的問題,而且很多企業也存在僥幸心理,總是以為稅務稽查不會查到自己,這樣的想法是不可行的。

想要企業長期發展下去,必須得按照規定做好每一步,不能因為眼前的利益,而忽視了稅負問題。

1


稅負率是什么、怎么計算?



談到稅負率風險之前,我們需要先聊聊什么是稅負率,稅負率該怎么計算?

1. 稅負率的定義

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小,一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

2. 稅負率計算公式

1)增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

2)所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%

3. 稅率、征收率、稅負率和預警指標,傻傻分不清楚

日常工作中,我們計算需要交多少稅時,常用的是稅率和征收率,為什么檢查時就要看我們的稅負率了呢?又動不動來個預警,財務人每一步都好艱辛,真是步步驚心!

看完之后,大家是不是都明白了,而稅負低于行業均值被查這件事,就是一個活生生的例子。


2


稅負率異常被查了!


案例簡介:稅負低于行業均值引關注,負責人終被捕

湖北省仙桃市,林業不發達,出口沒優勢,而就在這個地方,一家主要經營皮革制品及出口家具的企業快速崛起。

這家企業,注冊資本只有53萬元,成立不到3年,年銷售收入近3000萬元,但其年度稅負僅1.21%,明顯低于行業平均稅負3%的水平。

這些異常引起主管稅務機關風險分析人員的注意。

截至案發,鄢某、魏某等人以公司的名義先后向深圳某工貿公司、福州某商貿公司等7家單位虛開增值稅專用發票共415份,金額3172萬元,稅額539萬元,鄢某等通過個人賬戶獲得贓款150萬元。

劃重點:

實務中,稅務機關為了加強對納稅人的管理力度,采取了稅務預警措置。稅務機關設置了多項指標,通過對納稅人數據分析,若指標出現明顯低于行業水平的,會引起稅務機關的注意,面對稅務機關的詢問若無法說明合理理由的,將會面臨稅務機關的檢查/稽查,給企業帶來稅務風險。


3


企業在這9種情況下會被約談


1. 稅務機關通過評估發現,企業稅負變動異常,稅負過高或者過低,都會引起稅務機關的關注。

2. 企業發票相關數據異常。

如:發票增量異常或者發票作廢數量異常等也會被關注、被約談。

3. 企業的進項稅額變動率遠大于銷項稅額變動率。

4. 企業長虧不倒,連年虧損去還持續經營,稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入,這樣企業就等著被約談吧。

5. 企業沒有正常進行納稅申報。3個月未申報,將被列為非正常戶!即使稅局不來找你,也會讓你去找稅局。

6. 企業有發票但仍然零申報的,你以為你不申報,稅務機關就不知道企業有哪些業務了嗎?金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發票,這些數據都在稅務局的掌握之中。有發票還零申報,這是紅線,不能碰!

7. 庫存賬實不一致的。

開票軟件已經增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數據的快速和準確度你難以想象,金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況,進了什么貨,進了多少,什么型號的,出了什么貨,出了多少,出了什么型號的,它都了如指掌,一旦有業務發生,庫存狀況盡收它的“法眼”。

賬實不一致的,包括名稱、數量、型號等不一致,會被稅務局重點關注。

8. 虛增員工、虛列工資等

稅局就接到了不少納稅人的投訴電話:身份信息被盜用,莫名其妙“被任職”。這樣企業不僅被約談,都被稅局稽查了!

9. 企業經營與收入不匹配

例如用電量、用水量、設備數量以及加油費等,跟經營收入不匹配。比如企業用電量很大,但收入相對較少,就可能存在少確認收入,會被稅務局約談。


4


  企業如何應對?

送給老板和會計6個重要提醒!


1. 只要稅負率超標就一定會被預警嗎?

如果每個企業都正好卡在稅負率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在稅負率指標上允許有一定偏差。

2. 企業正常報稅、交稅,但還是稅負率低該怎么辦?

只要交易真實、理由正常,比如產品更新換代、滯銷跌價等等真實業務造成的稅負率低。遇到稅務檢查,不用怕,如實告知就行!

3. 遠離虛開發票,后果很嚴重!

很多稅負率偏低是與虛開發票有關的。現在的金稅三期非常強大,只要企業開發票就會納入金三系統的監控范圍,一旦出現異常,不僅是補稅、罰款那么簡單,所以虛開發票要不得!

4、入賬的發票一定要合法合規!

不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證。所以收到不合法合規的發票一定要退回!更不能白條入賬!否則,向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的,可能會涉嫌編制虛假財務會計報告,還涉嫌犯罪,被追究刑事責任呢!

5、企業做好稅收風險管理工作!

每月財務報表及納稅申報表報送之前,應進行自查。

如果發現稅負率偏低,或存在異常變動的情況,應及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,應該及時進行調整,補報或更正申報。

當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時處理,盡量避免對報送的數據觸碰預警的紅線!當然如果經營結果確實如此,也不必驚慌,只要如實申報即可!

6、注意三類增值稅預警指標!

圖片

5


六大預警指標

4月1日起各行業

最新“預警稅負率”大全


金稅三期施行以來稅收評估的六大預警指標,建議會計人員學習收藏!

圖片

各行業的“預警稅負率”(僅供參考)

圖片
圖片


資質正規
資質正規過硬 具有豐富從業經驗

安全保密
客戶資料信息嚴格保密 安全可靠

明碼標價
明碼標價性價比高支付安全有保障

金牌服務
一對一服務 服務進度了如指掌

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



在線客服
 
 
 聯系方式
龍崗熱線:0755-89914678
龍華熱線:0755-89915678
<蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <蜘蛛词>| <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链> <文本链>