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老板會計注意!金稅四期、智慧稽查4.0即將上線!今起,這10種情形7個行業將重點監控!

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發表時間:2021-06-10 16:04


近日,金稅四期又有新動作,智慧稽查系統4.0版即將上線,金稅四期和稽查系統到底有多強大?對企業又有何影響?應該注意哪些事項?我們一起來看看...

01

金稅四期再出新公告!


最近,國家稅務總局發布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告:1.jpg

從公開的金稅四期決策指揮系統的商務部分和技術部分文件來看,金稅四期大大增強了內部控制監督平臺,其三項主體功能和三項配套功能如下:

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金稅三期,實現了對國稅、地稅數據的合并及統一,其功能是對稅務系統業務流程的全監控。

而金稅四期,不僅僅是稅務方面,還會納入“非稅”業務,實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道,實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

這意味著,企業更多的數據將被稅局掌握,監控也呈現全方位、立體化,以后想在稅務上動“歪腦筋”更加行不通了。

02

稅局公布智慧稽查系統來了!

國家稅務總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統的中標結果。“智慧稽查”時代來了!

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智慧稽查系統是什么?

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智慧稽查系統的功能優勢?

工具:機器學習、RPA(機器人流程自動化)、語義理解的現代技術。

功能:自動采集、全面分析、固定歸檔、質量自檢,同時還能實現自動取數、自動分析、自動算準、自動生成文書報告的功能。

智慧稽查系統的特點,總結一下就是“全面、自動化”,能夠降低稽查人員負擔,提升稽查效率。

智慧稽查上線

2021年6月底前,智慧稽查4.0版本,完成智慧稽查各中心建設和集成任務,提供體系化的智能支撐。

2021年12月底前,智慧稽查項目完成交付驗收,完成系統集成測試,用戶培訓、項目初驗和項目終驗。

智慧稽查強大之五個方面項目建設

①違法企業發現:

它基于內外部數據,結合業務專家辦案經驗,主動掃描發現潛在違法風險企業,從而主動出擊打擊違法犯罪。

②疑點線索分析:

能針對不同來源的線索信息,梳理線索分析的差異性,提煉線索分析的重點,制作線索分析報告。

③手法感知預警:

對各類涉稅違法行為進行監控,對涉稅違法行為的新風險、新手法及時感知預警。

④業務數據互動:

建立互聯網采集模塊,匯集與公安、海關、人行交換的業務數據,為稽查選案分析提供多源數據支撐。

⑤違法態勢研判:

針對不同涉稅違法行為,從行業分布、 區域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進行分析預測。

智慧稽查之五大智能分析系統

①虛開增值稅發票智能分析。

根據虛開違法行為的特點進行智能分析,從而對虛開行為事前檢測,及時預警,事中事后快速反應。

②騙取出口退稅智能分析。

從資金流、票流、物流等維度,結合行業特征知識,從海量的數據中對企業騙稅違法行為深入挖掘分析,精準發現違法線索。

③偷逃稅智能分析。

構建企業偷逃稅行為分析模型,實現對企業偷逃稅行為的快速、精準識別。

④重點行業涉稅違法智能分析。

利用企業違法行為預測、敏感商品挖掘等,主動監測重點行業動態信息,對異常的涉稅行為進行提早發現,為稅務稽查提供針對性的監管輔助支撐。

⑤主要稅種涉稅違法智能分析。

基于企業向稅務機關提交的納稅申報、財務報表等數據,結合企業的開票情況,建立對納稅申報、財務報表以及發票往來情況的智能化監測分析組件,支持對企業進行商品開票量監測、申報異常監測以及稅負率異常監測,實現重點稅種、重點行業企業異常行為的常態化監測。

相比于之前的稅務稽查系統,智慧稽查功能升級了很多,360度無死角的分析檢測,不給違法犯罪留死角。

03

     對企業有啥影響?

這10種情形,7個行業將被嚴查

01各注冊信息有異常

例如,登記注冊地址是虛擬地址,不符合對外經營的條件,法人、財務負責人年齡偏大,成立時間短,但業務量急劇增加。有這種特征的企業,非常可能是虛開發票的空殼企業,必須嚴查!

02買發票

很多公司缺少成本費用,就想到買發票,尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同,但貨物流卻很難一致,在大數據稽查的背景下,紙是包不住火的!

03發票用量大幅增加問題

稅局對發票的管理一直都是非常嚴格的,不管是辦理增額還是增量,都會去現場審查,后期也會加大監管力度。

04農產品抵扣問題

免稅的農產品一直都是虛開發票的主要源頭之一。如果企業有大量的農產品銷售發票,就非常容易被稅務局盯上。

同時,如果企業是用農產品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的,由于稅額都是自己根據銷售量、單耗等數據計算的,非常可能弄虛作假,也是稅局的重點關注對象!

05騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚,在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進,報關行、貨代等中介機構參與,采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。

注意了,智慧稽查的背景下,稅務將加強與海關數據的共享,對報關行、貨代等特殊行業將進行檢測,對異常的的涉稅行為進行事前的監測管理。

06大額公轉私

隨著稅務與九大商業銀行的聯網核查,以及今年大額現金管理制度的陸續試點,未來公轉私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅?還想用現金發工資不繳納個稅?查到必罰!

注意,以下9類交易最容易被稽查:

①現金交易超5萬
②公轉公超200萬

③私戶轉賬金額過大(境內轉賬超50萬,境外轉賬超20萬)

④規模小但流水巨大

⑤轉入轉出異常(分批轉入集中轉出、集中轉入分批轉出)

⑥資金流向與經營無關

⑦公戶私戶頻繁互轉

⑧頻繁開銷戶

⑨閑置賬戶大量交易


07稅負率異常

稅負率能非常直觀體現企業繳稅情況,因此是企業風險分析非常重要的一個指標。以下幾種情形,納稅人非常可能被約談:

①企業稅負與本企業不同期間,與同行業其他公司對比,變動異常,過高或過低。

②稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。

③企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

④在水、電等能耗變動不大的情形下,稅負率差異過大。

建議企業趕緊自查稅負率。稅負率過低的正常原因有:

?產品附加值低。

?購進固定資產、購進了規定資產和不動產導致進項稅額過大。

?行情波動價格下降。

?原材料、產成品的庫存大。

正常原因導致的稅負率低,稅局檢查后提供證明,作出解釋即可。

稅負率過低的非正常原因有:

?漏報收入

?延遲收入

?多計算進項,比如該進項轉出的沒有轉出。

?稅率適用錯誤。

非正常原因導致的稅負率過低一定要警醒,及時修正。

08長期零申報

連續3-6個月零申報或者不申報,將被列為非正常戶。

09享受稅收優惠

重點檢查滿不滿足稅收優惠的享受條件,比如,高新技術企業,弄虛作假的,一律“摘帽”!

10重點稅源企業

重點稅源企業由于稅收貢獻大,自然是稽查的重點,即便是報表也要比別人多報送幾張,不光報送給稅務,還有統計局、商務局、工信部等部門。各部門數據聯網后,企業就“透明”了,還想弄虛作假?可太難了!

11重點行業


①電商行業,賺錢不交稅的時代過去了。

②建筑行業,買票的行為實在是太普遍了!

③勞務派遣行業,人工費的問題是個大問題。

④醫藥行業,虛開風險非常大。

⑤外貿行業,出口退稅最容易出問題。

⑥高新技術企業,享受優惠多,自然要嚴查!

⑦石化行業:變名銷售現象嚴重,涉嫌虛開犯罪風險大。


04

   給老板、會計們的五個提醒!


01 其實企業只要行的端坐的正,數據真實并按時按規申報納稅,即使是被大數據稽查到異常也不用擔心,畢竟它查出異常只是第一步,還會有專門的人員來核實,不會那么草率就判定你申報的數據作假。


02 無論政策、制度、系統怎么變化,對于那些合法、合規經營的企業來說都不會受到什么影響,不用過分擔心。


03 如果您的企業在賬面、發票、賬簿上有問題,就需要特別注意了!金稅四期上線后,企業將會面臨又一輪大清查,切勿心存僥幸!


04 如果發票有問題,盡快作進項稅轉出,相應的企業所得稅作納稅調增處理。如果賬簿的問題,盡快兩賬合一,避免不必要的麻煩。


05 請謹慎對待你對外申報的每一個數據,報給統計局的,報給稅務局的,報給社保局的,報給公積金中心的,因為每一個數據都不再孤單,他們可能相互印證,從而成為稅務稽核的突破口!


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